Як написати фінансовий звіт (з ілюстраціями)

Фінансовий звіт - це документ, що містить інформацію про фінансовий стан суб`єкта економічної діяльності або підприємства, яка включає в себе бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати і звіт про рух грошових коштів. Фінансові звіти часто розглядаються і аналізується бізнес-аналітиками, радою директорів, інвесторами, фінансовими аналітиками і державними установами. Звіти повинні бути підготовлені і представлені в встановлені терміни, бути точними і не містити помилок. Хоча підготовка фінансового звіту може здатися непосильним завданням, в зборі необхідної звітності немає нічого складного.

кроки

Частина 1 з 4:

Підготовка до написання

1. Визначте часові рамки. Перш ніж почати, вам потрібно вирішити, який період часу буде охоплювати ваш звіт. Більшість фінансових звітів мають щоквартальну або щорічну періодичність, хоча деякі компанії вважають за краще робити звіт щомісяця.

Щоб зрозуміти, який період часу повинен охоплювати ваш фінансовий звіт, перегляньте такі нормативні документи вашої організації, як юридичні положення, статут підприємства або установчі документи. У цих документах може міститися інформація про те, як часто слід готувати фінансовий звіт.
Запитайте керівника свого підприємства, як часто він хоче отримувати фінансову звітність.
Якщо ви є керівником власного підприємства, виберіть найбільш підходящий день для підведення фінансових підсумків і використовуйте його в якості дати підготовки фінансового звіту.

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 2

2. Перегляньте бухгалтерські книги. Далі вам потрібно переконатися, що інформація в ваших бухгалтерських книгах актуальна і записана належним чином. Від вашого фінансового звіту не буде ніякого толку, якщо основні дані бухгалтерського обліку не будуть відповідати дійсності.

Переконайтеся, що всі рахунки до оплати і отримання були оброблені, банківська вивірка була підготовлена, а дані по закупкам інвентарю та реалізації товару - відповідним чином записані.

Вам також варто врахувати наявність можливої заборгованості, яку годі було й зафіксувати на момент складання фінансового звіту. Наприклад, чи користувалася компанія будь-яким видом послуг, за які було виставлено рахунок? Чи має компанія заборгованість по виплаті заробітної плати перед своїми працівниками? Ці факти представляють ваші накопичені заборгованості і повинні бути відображені у фінансовій звітності.

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 3

3. Зберіть будь-яку інформацію, якої бракує. Якщо перевірка бухгалтерських книг виявила відсутність частини інформації, відстежити всі документи, що мають до неї відношення, щоб переконатися, що ваш фінансовий звіт буде сповнений і коректний.

Частина 2 з 4:

Підготовка бухгалтерського балансу

1. Підготуйте бухгалтерський баланс. Бухгалтерський баланс містить дані про активи (те, чим володіє компанія), заборгованість (те, що вона повинна) і власний капітал, на зразок звичайних акцій і додаткового капіталу. Озаглавьте першу сторінку свого фінансового звіту «Бухгалтерський баланс», а потім вкажіть назву підприємства та дату засвідчення бухгалтерського балансу.

Дані про стан бухгалтерського балансу призводять станом на певний день року. Наприклад, балансова звітність може бути підготовлена за станом на 31 грудня.

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 5

2. Оформіть бухгалтерський баланс відповідним чином. У фінансовому звіті активи зазвичай перераховуються зліва, а борги / власний капітал - праворуч. З іншого боку, деякі люди розміщують активи зверху, а борги / власний капітал - знизу.

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 6

3. Перерахуйте свої активи. Назвіть перший розділ бухгалтерського балансу «Активи» і перерахуйте всі активи, якими володіє організація.

Почніть з поточних активів, таких як готівкові кошти, а також все інше, що можна конвертувати в гроші протягом одного року після дати підбиття фінансової звітності. В кінці цього розділу вкажіть проміжне значення поточних активів.

Далі перерахуйте довгострокові активи. Довгостроковими активами вважаються всі активи не у вигляді грошових коштів і які не можна буде конвертувати в гроші найближчим часом. Наприклад, майно, обладнання та кредиторська заборгованість вважаються довгостроковими активами. Вкажіть проміжне значення довгострокових активів.

Підсумуйте поточні і довгострокові активи і відзначте їх як «Загальні активи».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 7

4. Перерахуйте свої заборгованості. У наступному розділі бухгалтерського звіту повинні бути представлені борги і власний капітал. Назвіть цей розділ «Заборгованості і власний капітал».

Почніть з перерахування поточних заборгованостей. Це борги, які необхідно закрити протягом одного року, і, як правило, включають рахунки до оплати, накопичені заборгованості, періодичні виплати по іпотеці та інші платежі по кредиту. Вкажіть проміжне значення поточних заборгованостей.

Після цього перерахуйте довгострокові борги. У них входять будь-які взяті зобов`язання, які не будуть улагоджені протягом найближчого року, на кшталт довгострокової і дебіторської заборгованостей. Вкажіть проміжне значення довгострокових боргів.

Підсумуйте поточні і довгострокові заборгованості і відзначте їх як «Загальна заборгованість».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 8

5. Перерахуйте всі джерела власного капіталу. Після розділу про заборгованості повинен йти розділ з інформацією про власний капітал, який показує, скільки грошових коштів залишиться у компанії, якщо вона продасть всі свої активи і погасить всю заборгованість.

Перерахуйте всі статті власного капіталу, включаючи звичайні акції, власні акції і готівковий резерв. Після цього підсумуйте їх і озаглавьте як «Сукупний власний капітал».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 9

6. Підсумуйте заборгованість і власний капітал. Складіть разом підсумкові значення «Загальна заборгованість» і «Сукупний власний капітал». Вийшло значення назвіть «Загальна заборгованість і власний капітал».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 10

7. перевірте баланс. Цифри, отримані в розділах «Загальні активи» і «Загальна заборгованість і власний капітал» повинні збігатися з бухгалтерським балансом. Якщо це так, то підготовка бухгалтерського балансу завершена, а ви можете переходити до підготовки звіту про фінансові результати.

Власний капітал повинен відповідати різниці сукупних активів і сукупних зобов`язань. Як вже було сказано, це гроші, які б залишилися після продажу всіх своїх активів і виплати всіх заборгованостей. Отже, сума заборгованостей і власного капіталу повинна дорівнювати активам.

Якщо баланс не сходиться, перевірте свої розрахунки. Можливо, ви не врахували або невірно позначили один зі своїх рахунків. Окремо перевірте кожну колонку і переконайтеся, що нічого не пропустили. Ви могли упустити цінний актив або значну заборгованість.

Частина 3 з 4:

Підготовка звіту про фінансові результати

1. Розпочніть написання звіту про доходи. Звіт про фінансові результати містить дані про те, скільки грошей заробила і витратила компанія за певний період часу. Озаглавьте цю сторінку своєї доповіді як «Звіт про фінансові результати», а потім вкажіть назву підприємства і який період часу охоплює цей звіт.

Звіт про фінансові результати часто охоплює період з 1 січня по 31 грудня конкретного року.
Зверніть увагу, що ви можете підготувати фінансовий звіт за один квартал або місяць, але при цьому включити звіт про фінансові результати за весь рік. Нехай це і не обов`язково, але ваш фінансовий звіт буде легше зрозуміти, якщо він буде охоплювати один і той же період.

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 12

2. Перерахуйте джерела доходу. Перерахуйте різні джерела доходу і суму прибутку.

Обов`язково вказуйте кожен тип доходу окремо, при цьому не забуваючи врахувати будь-які знижки і націнки. Для прикладу: «Продажі, 800000 рублів» і «Надання послуг, 400000 рублів».

Вкажіть джерела доходу з максимальною користю для компанії. Можете розбити доходи по географічної приналежності, по групах управління або на певний товар.

Перерахувавши всі джерела доходу, складіть їх разом і вкажіть в графі «Загальний дохід».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 13

3. Вкажіть витрати на проданий товар. Мається на увазі загальна вартість розробки або виробництва вашого товару або надання послуг за звітний період.

Щоб обчислити витрати на товар, складіть разом вартість матеріалів, прямі витрати праці, виробничі витрати і витрати на транспортування або доставку.

Відніміть вартість проданого товару із загального доходу і підпишіть отримане число як «Валовий дохід».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 14

4. Вкажіть виробничі витрати. Виробничі витрати включають в себе всі витрати, необхідні для ведення бізнесу. Це стосується загальних і адміністративних витрат, на зразок заробітної плати, орендної плати, плати за комунальні послуги та амортизаційні відрахування. У виробничі витрати також входять витрати на рекламу і витрати на розвиток. Перерахуйте всі ці витрати окремо, щоб ті, хто буде переглядати ваш звіт, могли отримати загальне уявлення про те, на що були витрачені кошти.

Відніміть суму цих витрат з валового доходу і підпишіть отримане число як «Прибуток до сплати податку».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 15

5. Вкажіть нерозподілений прибуток. Нерозподіленим прибутком називають суму чистого прибутку і чистих збитків з моменту заснування підприємства.

Підсумувавши нерозподілений прибуток з початку року з чистим прибутком або збитками, ми отримаємо загальну балансовий прибуток компанії.

Частина 4 з 4:

Підготовка звіту про рух грошових коштів

1. Приступите до створення звіту про рух грошових коштів. Цей звіт відстежує приплив і відтік грошових коштів компанії. Озаглавьте цю сторінку як «Звіт про рух грошових коштів» і вкажіть назву підприємства і який період часу охоплює цей звіт.

Аналогічно звіту про доходи, звіт про рух грошових коштів найчастіше охоплює період з 1 січня по 31 грудня.

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 17

2. Почніть з розділу операційної діяльності. Звіт про рух грошових коштів зазвичай починається з розділу під назвою «Рух грошових коштів в результаті операційної діяльності». Цей розділ збігається зі звітом про доходи, який ви вже підготували.

Перерахуйте операційну діяльність підприємства. Маються на увазі такі речі як грошові надходження від продажів і оплата за інвентаризацію. Підсумуйте все значення і вкажіть отримане значення під заголовком «Чистий грошовий потік в результаті операційної діяльності».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 18

3. Напишіть розділ з інвестиційної діяльності. Додайте розділ під назвою «Рух грошових коштів в результаті інвестиційної діяльності». Цей розділ відповідає звіту про бухгалтерський баланс, який ви вже підготували.

У цьому розділі слід вказати готівкові кошти, виплачені або отримані внаслідок інвестицій в нерухомість і обладнання або вкладень в цінні папери (акції та облігації).

Вкажіть сумарне значення під заголовком «Чистий грошовий потік в результаті інвестиційної діяльності».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 19

4. Додайте фінансову діяльність. Останній розділ на цій сторінці повинен називатися «Рух грошових коштів в результаті фінансової діяльності». Цей розділ збігається з тією частиною бухгалтерського балансу, в якій йдеться про власний капітал.

Цей розділ повинен відображати притоки і відтоки капіталу від емісії акцій і погашення боргових зобов`язань підприємства. Вкажіть сумарне значення під заголовком «Чистий грошовий потік в результаті фінансової діяльності».

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 20

5. підведіть підсумки. Підсумуйте підсумкові значення з трьох розділів звіту про рух грошових коштів і відзначте отримане число як «Збільшення або зменшення грошей» за вказаний період.

Можете додати збільшення або зменшення готівки до балансу готівки на початок періоду. Сума цих двох чисел повинна дорівнювати залишку грошових коштів, зазначеній в бухгалтерському балансі.

Зображення з назвою Write a Financial Report Step 21

6. Якщо потрібно, додайте важливі зауваження або пояснення. У фінансовий звіт досить часто включають розділ під назвою «Примітки до фінансової звітності», який містить важливу інформацію про компанію. Подумайте, яка додаткова інформація про фінансові справи компанії може виявитися корисною, і включіть її в розділ «Примітки» свого звіту.

Примітки можуть містити інформацію про історію компанії, її плани на майбутнє або діяльності. Це ваш шанс пояснити інвесторам суть звіту, його позитивні та негативні сторони. Ви зможете показати потенційним інвесторам, як ви оцінюєте цю компанію.

Як правило, примітки також містять пояснення бухгалтерського обліку і процедур, що використовуються компанією, плюс тлумачення пунктів в бухгалтерському балансі.

В цьому розділі часто вказують інформацію про податкову ситуації компанії, пенсійні фонди та операціях з акціями.

Поради

Порівняйте з загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (ЗПБО) для додаткової допомоги в підготовці фінансових звітів. ОПБУ є стандартом для бухгалтерів і фінансових фахівців всіх підприємств і галузей.
Не забувайте використовувати зрозумілі назви для кожного запису в бухгалтерському балансі і в звіті про фінансові результати. Інформація повинна бути зрозумілою користувачеві фінансового звіту, який не має уявлення про особливості вашої компанії.
Якщо у вас виникли труднощі з підготовкою фінансовий звіту, знайдіть фінансовий звіт компанії, яка працює в тій же сфері діяльності, що і ваше підприємство. Можливо, так ви отримаєте цінні відомості про те, як оформити свій звіт. Сайт Федеральної комісії з ринку цінних паперів публікує звітності безлічі різних компаній.

попередження

Професійне регулювання фінансової звітності та приміток мають докладний характер. Проконсультуйтеся з дипломованим бухгалтером або іншим професіоналом в фінансових справах для отримання додаткової довідки щодо складання фінансового звіту, щоб переконатися, що ваш доповідь була підготовлена належним чином і без порушення правил.