Як обчислити нерозподілений прибуток: 10 кроків

Нерозподілений прибуток являє собою частину доходу компанії, що не виплачується акціонерам як дивіденди. Ці гроші, як правило, реінвестуються в розвиток компанії або використовуються нею для погашення боргів.Зазвичай нерозподілений прибуток за даний звітний період визначається шляхом вирахування з чистого доходу компанії виплачених акціонерам дивідендів.Обчисленням нерозподіленого прибутку займаються бухгалтера (і це є важливою частиною їх роботи), але, знаючи основні принципи, ви можете зробити це самі!

кроки

Метод 1 з 2:

Що таке нерозподілений прибуток

1. З`ясуйте, де фіксується нерозподілений прибуток компанії. Власне, це той рахунок, який відображається в бухгалтерському балансі компанії під заголовком «Частка акціонера в засобах підприємства». Що зберігаються на цьому рахунку кошти - сукупний прибуток компанії з моменту її утворення, що не була розподілена між акціонерами у вигляді дивідендів. Якщо цей рахунок пішов в мінус, така ситуація називається «накопичений дефіцит».

Знання нерозподіленого прибутку, накопиченої підприємством з моменту його реєстрації, дозволяє визначити баланс нерозподіленого прибутку після наступного звітного періоду. Наприклад, якщо кумулятивна нерозподілений прибуток вашої компанії становить 12 млн. рублів, а протягом нинішнього звітного періоду ви вносите на цей рахунок 6 млн. рублів, то нова величина накопиченого нерозподіленого прибутку складе 18 млн. рублів. Наступного період, якщо нерозподілений прибуток складе 15 млн. рублів, на даному рахунку виявиться вже 33 мільйони рублів. Іншими словами, з моменту створення компанії ви змогли зробити досить, щоб після сплати заробітної плати, експлуатаційних витрат, дивідендів акціонерам і залишилося «збереженими» для компанії ще 33 млн. рублів.

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 2

2. Постарайтеся зрозуміти взаємозв`язок між нерозподіленим прибутком компанії і політикою її інвесторів. З одного боку, інвестори прибуткової компанії очікують гарну віддачу від своїх інвестицій. З іншого - вони зацікавлені в розвитку компанії, адже в цьому випадку вона буде приносити більше прибутку, а це значить, що їх дивіденди зростуть. Щоб компанія росла і розвивалася, вона повинна інвестувати свою нерозподілений прибуток в себе, підвищуючи свою ефективність і / або розширюючи бізнес. У разі успіху подібне реінвестування в довгостроковій перспективі призведе до підвищення прибутковості компанії і ціни її акцій, тобто інвестори будуть заробляти більше грошей, ніж в разі, якби вони спочатку вимагали великі дивіденди.

Якщо компанія генерує прибуток і зберігає значну частину своїх доходів, але не росте, інвестори, як правило, починають вимагати більших дивідендів, тому що гроші не повинні просто «зберігатися» в компанії - вони повинні використовуватися ефективно, щоб приносити ще більші прибутки.

У компанії, яка не має прибутку або не платить дивіденди, немає практично ніяких шансів зацікавити інвесторів.

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 3

3. Необхідно знати, які чинники впливають на розмір нерозподіленого прибутку. Нерозподілений прибуток може варіюватися від одного звітного періоду до іншого, але це не завжди є результатом зміни доходів компанії. Нижче наведені фактори, які можуть вплинути на баланс нерозподіленого прибутку:

Зміна чистого прибутку

Зміна розміру грошових коштів, сплачених в якості дивідендів інвесторам

Зміна вартості проданих товарів

Зміна адміністративних витрат

зміна податків

Зміна бізнес-стратегії компанії

Метод 2 з 2:

Розрахунок нерозподіленого прибутку компанії

1. Зберіть необхідні дані з фінансової звітності компанії. Компанії зобов`язані офіційно документувати свою фінансову історію. Як правило, найлегше обчислити поточну нерозподілений прибуток не вручну, а використовуючи ці офіційні дані про нерозподіленого прибутку, накопиченої на сьогоднішній день, чистого прибутку і виплачених дивідендах. Капітал компанії і її нерозподілений прибуток до періоду останнього запису повинні відображатися в поточному балансі, в той час як чистий прибуток відображається в поточному звіті про прибутки.

Якщо ви можете отримати всю цю інформацію, вам залишається тільки розрахувати нерозподілений прибуток, використовуючи формулу: «Чистий прибуток - виплачені дивіденди = нерозподілений прибуток».

Щоб знайти кумулятивну нерозподілений прибуток компанії, додайте нерозподілений прибуток за поточний період до суми, яка перебувала на рахунку в кінці минулого звітного періоду.

Наприклад: припустимо, що в кінці 2011 року на рахунку вашої компанії було 150 млн рублів сукупної нерозподіленого прибутку. У 2012 році компанія заробила 15 млн рублів чистого прибутку і виплатила 5.5 млн рублів у вигляді дивідендів. В цьому випадку:

15 - 5.5 = я.5 - нерозподілений прибуток за даний звітний період

150 + я.5 = 159.5 - сукупна нерозподілений прибуток

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 5

2. Якщо у вас немає доступу до інформації про чистий прибуток, ви можете розрахувати нерозподілений прибуток вручну, правда, процес цей більш трудомісткий. Почніть з пошуку валового прибутку компанії. Валовий прибуток відображається в багатокроковому звіті про прибутки і збитки. Визначається вона вирахуванням вартості проданих компанією товарів з доходу, отриманого від цих продажів.

Припустимо, що на продажах протягом одного кварталу компанія заробила 1 500 000 рублів, але їй довелося витратити 900 000 рублів на покупку товару, необхідного для формірованія1 500 000 рублів. Валовий прибуток за цей квартал составіла1 500 000 - 900 000 = 600 000.

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 6

3. Розрахуйте операційний дохід. Це дохід компанії після покриття всіх витрат з продажу та операційних (поточних) витрат, таких як заробітна плата. Щоб обчислити цей показник, відніміть з валового прибутку всі операційні витрати (крім вартості проданих товарів).

Припустимо, що, маючи валовий прибуток 600 000 рублей, компанія витратила 150 000 рублів на адміністративні витрати і заробітну плату співробітникам. Операційні доходи компанії за даний квартал становлять 600 000 - 150 000 = 450 000 рублей.

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 7

4. Розрахуйте чистий прибуток до сплати податків. Для цього відніміть витрати на виплату відсотків, на знос та амортизацію. Знос і амортизація, тобто зниження вартості активів (матеріальних і нематеріальних) протягом їх терміну служби, в звітах про прибутки та збитки відображаються як витрати.Якщо компанія на 100 тис. рублів купує обладнання з 10-річним терміном служби, щорічні витрати на амортизацію становитимуть 10 000 рублів, виходячи з припущення, що обладнання знецінюється з постійною швидкістю.

Припустимо, що наша компанія втратила 12 000 рублів на процентних витратах і 40 000 на амортизаційних витратах. Чистий прибуток до вирахування податків в цьому випадку складе 450 000 - 12 000 - 40 000 = 398 000.

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 8

5. Розрахуйте чистий прибуток після сплати податків. Податки є останнім витратою, який ми повинні врахувати. Для цього спочатку застосуєте податкову ставку компанії до її чистого прибутку до оподаткування (шляхом їх множення), а потім відніміть отриману суму з чистого прибутку компанії до сплати податків.

Давайте припустимо, що в нашому прикладі компанія оподатковується за єдиною ставкою 34%. Наші податкові витрати складуть 0,34 × 398 000 = 135 320.

Чистий прибуток після вирахування податків 398 000 - 135 320 = 262 680.

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 9

6. І, нарешті, відніміть виплачуються дивіденди. В результаті всіх попередніх маніпуляцій ми вирахували чистий прибуток компанії з урахуванням всіх витрат. Щоб визначити нерозподілений прибуток за поточний період, необхідно з чистого прибутку після сплати податків відняти виплачені акціонерам дивіденди.

Припустимо, що в нашому прикладі ми виплатили в цьому кварталі 100 тис. рублів нашим інвесторам. Нерозподілений прибуток за поточний період склав 262 680 - 100 000 = 162 680.

Зображення з назвою Calculate Retained Earnings Step 10

7. Обчисліть поточний баланс рахунку нерозподіленого прибутку. Пам`ятайте, що цей рахунок є накопітельним- він відображає зміну нерозподіленого прибутку з моменту утворення компанії і до теперішнього часу. Щоб обчислити загальну суму нерозподіленого прибутку, додайте нерозподілений прибуток за поточний період до суми, яка перебувала на рахунку в кінці минулого звітного періоду.

Припустимо, що на сьогоднішній день сумарна нерозподілений прибуток нашої компанії становила 300 тис.рублів. Тепер на балансі буде 300 000 + 162 680 = 462 680.